Президент России объявил о введении радикальных налоговых мер

25 марта 2020 года в своем обращении к народу президент России Владимир Путин объявил антикризисные меры в целях поддержки российского бизнеса и граждан, а также поиска путей укрепления государственного бюджета. Ниже мы комментируем предложенные меры в области налогообложения.

Поддержка российского бизнеса

Введение налоговых каникул для малых и средних предприятий

Предприятиям малого и среднего бизнеса на 6 месяцев будет предоставлена отсрочка по уплате всех налогов, за исключением НДС.

Критерии для отнесения компаний к малому и среднему бизнесу установлены в Федеральном законе № 209-ФЗ от 24 июля 2007 года (209-ФЗ). В частности предприятиями малого и среднего бизнеса не могут быть признаны компании, если более 49 % участия в них принадлежат юридическому лицу, не являющемуся субъектом малого и среднего предпринимательства.

Микропредприятия (в значении, определенном в 209-ФЗ) также смогут воспользоваться аналогичной отсрочкой в отношении социальных взносов.

Ранее правительство России уже объявило о введении отсрочки по уплате налогов до 1 мая 2020 года для наиболее уязвимых секторов экономики.

Снижение ставки страховых взносов для малых и средних предприятий

Совокупная ставка социальных взносов для малых и средних предприятий будет снижена с 30 % до 15 % (в отношении зарплат, превышающих минимальный размер оплаты труда).

Эта мера вводится на долгосрочную перспективу, то есть будет действовать и после окончания пандемии.

Мораторий на процедуры банкротства

Президент ввел шестимесячный мораторий на подачу заявлений кредиторов о банкротстве компаний и взыскании долгов и штрафов.

Эта мера будет применяться к наиболее уязвимым секторам экономики, перечень которых должен определяться и регулярно пересматриваться правительством России.

Ранее российское правительство разместило для публичного обсуждения законопроект, разрешающий введение моратория на банкротство в исключительных случаях.

Таким образом, заявление президента, вводящее мораторий незамедлительно, фактически уже идет дальше, чем инициатива правительства.

Пополнение российского бюджета

Налогообложение выплаты доходов за рубеж

Президент предложил ввести 15-процентную ставку налога у источника в отношении трансграничного распределения дохода (в виде дивидендов и в некоторых случаях процентов) из России.

Правительству России было поручено согласовать соответствующие изменения в действующие соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН).

СоИДНы с юрисдикциями, которые не примут такие изменения, будут расторгнуты в одностороннем порядке.

В свою очередь, в рамках заседания правительства, состоявшегося 26 марта 2020 года, премьер-министр России поручил Министерству финансов РФ в течение одного месяца разработать все необходимые поправки в соответствующие соглашения для реализации предложенных изменений.

В информационном сообщении, опубликованном на веб-сайте Министерства финансов РФ, сообщается, что новые правила налогообложения будут касаться только выплат в так называемые «транзитные» юрисдикции, что в первую очередь касается Кипра.

К тому же, новые правила не будут применяться к процентным выплатам по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым банками.

Ожидается, что такие изменения вступят в силу в 2021 году, и соответственно не затронут выплаты, осуществляемые в 2020 году.

Анонсированные меры все еще оставляют целый ряд вопросов. В первую очередь пока неясно, какие юрисдикции и по каким основаниям будут квалифицироваться в качестве транзитных для целей применения новых правил.

Налогообложение физических лиц

Доходы в виде процентов по банковским вкладам физических лиц и инвестиций в ценные бумаги будут облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %, если общая сумма инвестиций превышает 1 млн. руб.

Однако налогообложение не затронет основную сумму таких инвестиций или банковских вкладов.

Согласно последним разъяснениям министра финансов в прессе, налогом не будут облагаться доходы, возникающие в результате курсовых колебаний сумм таких инвестиций. Проценты по вкладам в иностранной валюте будут пересчитываться в рубли за каждый день отдельно.

Новые правила налогообложения будут применяться с 2021 года, первые налоговые платежи будут осуществляться в 2022 году соответственно.

Дополнительно вырученные средства будут использованы для покрытия чрезвычайных расходов российского бюджета, связанных с реализацией антикризисных мер в различных сферах, в том числе упомянутых выше.

Комментарии

Озвученные президентом меры, безусловно, более радикальны, чем ранее объявленные на правительственном и региональном уровнях, и, вероятно, повлияют на российскую экономику в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Несмотря на то, что большая часть мероприятий направлена на поддержку определенных секторов российской экономики, нельзя исключать, что изменения, в частности изменение правил международного налогообложения, неблагоприятно скажутся на инвестиционном климате России для иностранных инвесторов.

Ожидается, что в ближайшее время последуют законодательные изменения, уточняющие применение объявленных мер.

Налоговые эксперты CMS Russia внимательно следят за ситуацией вокруг COVID-19 и будут держать вас в курсе дальнейших изменений и развития событий в налоговой и таможенной сферах.

Если у вас возникли вопросы в связи с настоящим информационным бюллетенем или вы хотите получать оперативную информацию о мерах, принятых в ответ на распространение COVID-19 в России, просим вас связаться с экспертами CMS Russia Домиником Тиссо, Марией Кабановой или с вашим постоянным контактным лицом в CMS Russia.